مهارات التخطيط والرقابة المالية وتقييم الاداء

مهارات التخطيط والرقابة المالية وتقييم الاداء

أهداف البرنامج :-

• تعريف المشاركين بأهم التطورات الحديثة في أعداد و رقابة الموازنات الحكومية في ظل المدخل الحديث لاعداد الموزانات الحكومية New Performance Budget  و تطبيقاتها في الدول الغربية و الولايات المتحدة الامريكية اعتبارا من حقبة التسعينات .
• اكساب المشاركين مهارات عملية في تجهيز و ادارة لجان الموازنة في ضوء المتطلبات القانونية و النظامية و طبقا للغايات الاستراتيجية و الاهداف المبينة بالخطة العامة للدولة , و كذلك يجهز نماذج اعداد الموازنة في حالة السكون فضلا عن تحديد و تنظيم مصادر بيانات الموازنة .
• تنمية قدرات المشاركين في استخدام ادوات المحاسبة الادارية الحديثة و اساليب و اداوات بحوث العمليات و الاحصاء في اعداد الموزانات الحكومية , و بما ينعكس على زيادة كفاءة و فعالية الاداء الحكومي .
• زيادة مهارات التفاوض العلمي لتحليلات الموزانات من قبل فريق اعداد الموازنات و ذلك عن تعامليهم مع مسئولي وزارة المالية , و ذلك بناء على تقديرات واقعية دون ان تركز مفاوضتهم على متوسطات او تقديرات جزائية
• توفير اداة مساعدة لديوان المحاسبة في امكانية تنفيذ الرقابة على عائد الانفاقValue for Money Audit و ذلك في ضوء موازنات حكومية روعى في اعدادها على أدوات تبرز الكفاءة – الاقتصاد – الفعالية [3Es]
• اكساب المشاركين مهارات خاصة في أعداد وعرض وكتابة تقارير المتابعةFollow up Reportes لاغراض المتابعة و الرقابة المالية , و طبقا لادوات العرض والرقابة المالية الحديثة.
• تنمية قدرات المشاركين في تحليل الانحرافات وتصنيعها وامكانية اتخاذ قرارات تصحيحية طبقا لنوع الانحرافات و تطبيقا لمبادئ محاسبة المسئولية و متطلبات الموزنة المرنة .

البرنامج موجه إلى :-

المدراء ,والمراقبين الماليين ورؤساء الأقسام المالية والمحاسبية والعاملين في مجال المحاسبة و المراجعة والرقابة الداخلية في الوزارات ذات الاختصاص مثل وزارة المالية والهيئات الحكومية المستقلة مثل ديوان المحاسبة وشركات البترول والخاصة .

محاور البرنامج :-

اليوم الأول : التمهيد لإعداد الموازنات الحكومية

تحديد وتنظيم وجمع البيانات الأساسية عن الوحدة الحكومية محل الدراسة .

–   تشكيل لجنة أعداد الموازنة ( الأعضاء – المهام – تقسيم العمل – السلطات والمسئولية – توقيت ودورية الاجتماع – التقارير الدورية ) .

–       حصر الغايات – الأهداف – الأغراض في ضوء :

·      الخطة العامة للدولة .

·      توجهات المحليات والإدارة المحلية .

·      البيئة المحلية والتطلعات المستقبلية .

·      تطبيقات عملية على قطاع الأمن ، التعليم ، الصحة ، في كيفية وضع قائمة الغايات والأهداف والأغراض .

·      تجهيز نماذج الموازنات التشغيلية والمالية في حالة السكون .

·   نموذج الطاقة – نموذج موازنة الخامات والمستلزمات – نموذج موازنة الأجور والعمالة المباشرة – نموذج موازنة التكاليف الإضافية غير المباشرة – نموذج الموازنة النقدية – نماذج الموازنات المالية .

·      إبراز العلاقة التكاملية بين الموازنات الحكومية خاصة الموازنات الكمية غير مالية والموازنات المالية .

اليوم الثاني : تجهيز قواعد وأوراق وبيانات إعداد الموازنات 

–   تحديد مصادر تنظيم وإعداد الموازنات الحكومية في ضوء متطلبات وزارة المالية ، الوزارة التابعة لها الوحدة الحكومية ، تعليمات النظام الأساسي ، جهات تنظيمية أخرى  .

–       تحديد القواعد العامة والقواعد الخاصة لإعداد الموازنات الحكومية .( حالات عملية لتنفيذ وتطبيق القواعد ).

–       حصر البيانات التاريخية في ضوء الهيكل التنظيمي لمراكز المسئولية والنشاط بالوحدة الحكومية محل الدراسة .

–       حصر الإمكانيات المادية والبشرية الحالية قبل بدء فترة تنفيذ الموازنة الجديدة .

–   إعداد تقارير عن الموقف الحالي للوحدة الحكومية في ضوء الإمكانيات المادية والبشرية كأساس لإعداد تقديرات الموازنة للعام الجديد .

–   إعداد قائمة بمعدلات الأداء وإبراز العلاقة بين مدخلات ومخرجات الوحدة الحكومية ( معدلات أداء فنية – معدلات أداء مالية ).

–       تطبيقات عملية متنوعة في كيفية إعداد واستخدام معدلات الأداء في بناء تقديرات الموازنة.

• على إحدى الأقسام التشغيلية الفنية.
• على إحدى أقسام الخدمات المساعدة.
• على إحدى أقسام الشئون المالية والإدارية.

اليوم الثالث : إعداد الموازنات التشغيلية

• ورشة عمل كاملة لإعداد موازنة الطاقة للوحدة الحكومية في ضوء :-
  • الغايات – الأهداف – الأغراض.
  • استخدام نموذج التحليل التفاضلي في تخطيط الطاقة.
  • استخدام نموذج التقارير القطاعية Segment Reporting في تحليل بيانات الطاقة.
  • استخدام نموذج تحليل الانحدار Regression Analysis في تقدير أرقام الطاقة.
    • ورشة عمل كاملة لإعداد الموازنات المباشرة والخامات.
      • موازنة المواد المباشرة والخامات
      • موازنة العمالة المباشرة.
    • النماذج الكمية غير المالية و المالية وأوجه الترابط بينها.
    • استخدام نموذج الكمية الاقتصادية في التوزيع الزمني لموازنة المواد والخامات والاحتياجات.

اليوم الرابع : إعداد الموازنات التشغيلية و الموازنة الرأسمالية

• استخدام طريقة المربعات الصغرى للفصل بين الشق الثابت والشق المتغير من تكاليف الوحدة الحكومية لأغراض إعداد موازنة التكاليف الإضافية غير المباشرة.
• استخدام مدخل فترة الاسترداد ومدخل عدم التماثل للمفاضلة بين تقنيات التشغيل البديلة لأغراض إعداد الموازنة الرأسمالية.
• نموذج عملي للموازنة النقدية كأداة للربط بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للموازنات الأخرى.
• هيكل ومصادر تمويل وأهداف الموازنة الرأسمالية وعلاقتها بالتوسعات الراسية والأفقية للوحدة الحكومية وفي ضوء متطلبات الخطة العامة للدولة.

اليوم الخامس : تطبيقات عملية للرقابة على الموازنات الحكومية

إعداد تقارير الأداء     Follow up Reports

نماذج عرض بعض المشروعات الاستثمارية في ضوء الأدوات الحديثة التالية :-

• خرائط جانت Gant Chart   .
• خرائط بيرت   Bert    .
• نموذج شجرة القرارات Decision Tree   .

نماذج عرض ومتابعة الأداء المالي للنشاط الجاري في ضوء نموذج خريطة (  Z  )

نموذج  Common Size Statement  لأغراض الرقابة المالية وتحليل الانحرافات.

نموذج القوائم المالية الفترية المقارنة Interim Financial Statements .

نموذج التقارير الكمية لأغراض الرقابة المالية.

تحليل الانحرافات في ضوء التحليل الثنائي والثلاثي والرباعي.

نموذج تقرير الموازنة المرنة Flexible Budget   لأغراض إعداد التقارير الرقابية.